Авансы полученные кредиторская задолженность

Полые сведение на тему: "Авансы полученные кредиторская задолженность" с подробным описанием понятным языком. Если у вас возникли вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному юристу.

Кредиторская задолженность — авансы полученные

Значок в формулах (акроним): APapr

Синонимы: Accounts payable — advance payments received

Определение: статья «Авансы полученные» (строка 627) приводится сумма авансов, полученных организацией под предстоящую поставку продукции (выполнение работ, оказание услуг).

Месторасположение: «авансы полученные (62)» (Раздел 5 Бухгалтерского баланса, форма №1, код строки 627).

Расчет: APapr = строка 627

Примечание. является частью кредиторской задолженности (620).

Copyright © 2003-2011 by Altair Software Company. Потенциальным спонсорам программ и проекта.

Источник: http://investment-analysis.ru/metodFSA2/glossary/accounts-payable-advance-payments-received.html

Авансы полученные кредиторская задолженность

Форма 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»

«Дебиторская и кредиторская задолженность»

В данном разделе отражается информация о долгосрочной и краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, превышающего 12 месяцев.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с покупателями и заказчиками

[Сальдо дебетовое по субсчету 62 « Расчеты за товары (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы выданные

[Сальдо дебетовое по субсчету 60 « Расчеты по авансам выданным » на начало и конец отчетного периода ]

Кредиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная):

· расчеты с поставщиками и подрядчиками

[Сальдо кредитовое по субсчету 60 « Расчеты за продукцию (работы, услуги) » на начало и конец отчетного периода ]

· авансы полученные

[Сальдо кредитовое по субсчету 62 « Авансы полученные » на начало и конец отчетного периода ]

· расчеты по налогам и сборам

[Сальдо кредитовое по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам »]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» ]

[ Сальдо кредитовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» , в части обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний]

на начало и конец отчетного периода

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных кредитов ]

[Сальдо кредитовое по счету 66 « Расчеты по краткосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части краткосрочных займов ]

[Сальдо кредитовое по счету 67 « Расчеты по долгосрочным кредитам и займам » на начало и конец отчетного периода в части долгосрочных займов ]

Форма 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Строка 230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»

Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

Источник: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/forma5_r7.htm

Кредиторская задолженность авансы полученные

Кредиторская задолженность авансы полученные

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Кредиторская задолженность авансы полученные

Самым сложным и неоднозначным при списании кредиторской задолженности остается вопрос с корректировкой налогового обязательства по НДС.В соответствии с пп. 136.1.1 п. 136.1 ст. 136 Налогового кодекса сумма предоплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров.

В ст. 243 ГК «Конфискация» говорится, что в случаях, предусмотренных законом, имущество может быть безвозмездно изъято у собственника по решению суда в виде санкции за совершение преступления или иного правонарушения (конфискация) .
Если исходить из данной статьи, то можно сделать вывод, что конфискация — есть безвозмездная передача, а значит, можно применить аналогичные правила учета, т. е. списать все на 91.2.
Либо как санкции на тот же 91 счет (расходы, связанные с рассмотрением дел в судах или расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов (см. план счетов))

НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Если выявленная в ходе инвентаризации задолженность должна была списаться более ранним периодом, то нужно подавать уточненную декларацию за тот период. В противном случае при выявлении налоговыми органами сумм просроченной задолженности могут возникнуть негативные последствия, вплоть до усмотрения занижения налоговой базы и наложения штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ.

В связи с тем, что при списании просроченной кредиторской задолженности, образовавшейся по суммам авансовых платежей, продавец не возвращает аванс покупателю, права на вычет «авансового» НДС нет. Об этом говорят чиновники в письмах Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58.

Кредиторская задолженность авансы полученные

При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности надо будет восстанавливать, так как вы его принимали если к зачету из бюджета. ПРоводки списана кредиторская з-ть Д-т 60 К-т 91.1 и НДС Д-т 91.2 К-т 68

Кредиторская задолженность авансы полученные

А расписка есть? Договор действителен, если там есть паспортные данные сторон и подписи. И налоги здесь ни при чем. -если в договоре четко прописано, что залог не вернут — шансов практически нет. Только договор должен быть договор НАЙМА, а не аренды. Впрочем, если договор признают недействительным, то вы полностью бесправны, поэтому просто попытайтесь договориться по совести.

Читайте так же:  Рефинансирование кредита что это такое простыми

В то же время нами найдено судебное решение, в котором суд признал правомерным, что полученные авансы с учетом НДС общество включило в состав внереализационных доходов в виде сумм кредиторской задолженности, списанной по истечении срока исковой давности, а.

Списать аванс кредиторскую задолженность

Валерия, вообщем ты решмла всю курсовую здесь написать -хозяйственные операции. По твоим написанным проводкам :3) получены в долгосрочную аренду, обычно относят на забалансовый счет, а не на приход капвложений. Только платят т арендную плату.
2) вопрос, в том числе НДС, почему 18 счет-Украина, да? в России 19.
14.Оказаны услуги Интернета Д-т 62 К-т 90 и НДС Д-т 90.3 К-т 68. ,при чем здесь Д-т 51 счета -что деньги поступили? .
41.Покупная стоимость-имеется ввиду вы продали за какую сумму и проводка будет Д-т 62 К-т 91.1-,а у тебя проводка твоя Д-т 08 К-т 71-это приобретены ОС подотчетным лицом .
Остальное-думай проводки сама, а я проверю. У меня есть вся готовая контрольная или курсовая твоя. Если это тебя заинтересует, то пиши.

Проще прощего =)
Вы принцип двойной записи освойте.
Говоря простим языком: «где то убыло — где то прибыло»
Например:
Деньги из организации ушли — а обязательство у поставщика перед нами появилось.
значит:
Дебет 60 (нам должен поставщик) Кредет 51 (деньги со счета ушли) 150 тыс.
(в большинстве счетов по дебету «хорошо» организации, по кредету ей «плохо»
Дебет 51 — пришли деньги кредит — ушли
Дебет 62 — покупатель нам должен Кредит — мы ему должны
Д 60 — поставщик нам должен К — мы должны
Д 66 — организация рассчиталась по кредиту К — организация должна по кредиту.
Д 68 — налог к вычету (налоговая нам «должна») К — налог должны мы.
Исключение составляют пассивные счета (тут надо просто запомнить)
90 (91) 84 (счета которые показывают прибыль/убыток) По дебету у вас убытки а по кредиту прибыль
80 (уставный капитал) — чем больше кредит — тем больше размер уставного капитала. )
Вернемся к примеру:
Март
Д 60 К 44 (на кредит 44, 20 и 26 мы как бы собираем расходы, а потом эти суммы списываем на убыток например проводкой Д44 К 90) 25тыс
Тоже самое в следующих месяцах, на соответствующие суммы.
Если эти суммы с НДС:
Д60 К 44 (Сумма — НДС)
Д60 К 19 (НДС)

Кредиторская задолженность авансы полученные

Чтобы понимать принцип составления проводок выделяйте главное: что? (за что) ? кому? и куда? (откуда?) , зачем?
В Вашем случае оплата услуг связи, но не кредиторская задолженность (Ваша перед поставщиком) , а предоплата, т. е. поставщик Вам еще не исполнил оплаченные ему обязательства, значит у Вас дебиторская задолженность (Вам должны) . Соответственно на вопрос за что? За услуги связи, которых еще не было, будет дебет соответствующего счета, а откуда? с расчетного счета. Следовательно проводка Дт60.02 Кт51
Еще пример: поступили материалы:
что? материалы — Дт 10 откуда — от поставщика — Кт 60 (Ваша кредиторская задолженность перед поставщиком — еще не оплаченная.
Оплата материалов:
Кому? поставщику Дт 60, откуда? с р/сч Кт 51. И т. д.
Ну и понятие активных и пассивных счетов — обязательно.
Постепенно научитесь. Удачи!

Попробуйте сформировать оборотную ведомость по счету 68 на ту дату, когда вы перечислили налоги за декабрь 2011 (15 января 2012). На тот момент у Вас налоги за январь еще не должны быть начислены. Кредиторка по 68 счету должна закрыться. Если вдруг этого не произойдет и она осталась, то проверьте в банковских выписках на тот ли счет у Вас отнесен платеж налогов. (Я к примеру, по невнимательности пару раз так оплошала) Удачи!

Комбинированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2007 года

* В течение 2008 года была осуществлена реорганизация в рамках, которой были объединены активы, контролируемые пайщиками ПК «Артель старателей «Селигдар», а также руководящим составом и сотрудниками Инвестиционной Группы «Русские Фонды» (Примечание 31.1). Приобретение дочерних компаний частично осуществлялось путем обмена на акции материнской компании ОАО «Селигдар», выпущенные в рамках дополнительной эмиссии. Руководство Группы рассматривает приобретение дочерних компаний, как сделки под общим контролем.

27 февраля 2008 года Группа приобрела дополнительно 51% акций ОАО «Золото Селигдара», увеличив принадлежащую ей долю в капитале компании до 100%. Акции ОАО «Золото Селигдара» были приобретены путем обмена на акции материнской компании ОАО «Селигдар», выпущенные в рамках дополнительной эмиссии.

Кредиторская задолженность авансы полученные

Если ребенку не исполнилось 3-х лет, то средства МК Вы можете использовать только на погашение целевого кредита на приобретение жилья. т. е. кредит взят, квартира приобретена, и только потом погашение с помощью сертификата.
При написании заявления о распоряжении капиталом в Пенсионном фонде, Вам нужно будет предоставить следующие документы: Копию кредитного договора (договора займа); Справку кредитора (заимодавца) о размерах остатка основного долга и остатка задолженности по выплате процентов за пользование кредитом (займом); Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение, приобретенное или построенное с использованием кредитных (заемных) средств,

Сделки по таким квартирам не представляют больших проблем. Однако имеются некоторые технологические отличия от обычных сделок. Порядок действий такой:
1. Заключить Предварительный договор, взаимообязывающий для обеих сторон сделки, с задатком или авансом (по усмотрению сторон) , представляющим собой сумму, необходимую для погашения долга Продавца перед банком-кредитором. 2. Покупатель перечисляет эту сумму непосредственно в банк на кредитный счёт Продавца. 4. Банк отзывает Закладную (если она была продана другой финансовой структуре) . 5. С квартиры снимается обременение. 6. Заключается Договор купли-продажи квартиры. Вот и всё.

Регистрация, перерегистрация и ликвидация ИП

Я авансовые таможенные платежи плачу на счет 76.5 — по 2 «договорам» — «авансовые таможенные платежи» и «авансовые платежи для уплаты таможенной пошлины».
Можете их назвать как хотите, но надо помнить, что авансовые таможенные платежи (это для НДС и таможенных сборов) — имеют один КБК, а таможеная пошлина — другой КБК, и плотятся разными платежками — поэтому я их разделил.
предыдущий бухгалтер вешал эти платежи на счет 60.2, но это не совсем корректно — каккие это нафик поставщики и подрядчики — это прочие дебиторы-кредиторы, и в балансе куда надо попадает (с прошлого года это для баланса стало актуально)
т. е. проводки:
дб. 76.5.аванс. тамож. плат кр. 51
дб. 76.5.тамож. пошлина кр. 51
а когда приходит товар и происходит растаможка — проводки:
дб. 19.4 кр. 76.5.аванс. тамож. плат — учтен НДС, уплаченный на таможне
дб. 41 кр. 76.5.аванс. тамож. плат — таможенный сбор распределен на стоимость товаров
дб. 41 кр. 76.5.тамож. пошлина таможенная пошлина распределена на стоимость товаров
потом тамож НДС принимается к вычету
дб. 68.2 кр. 19.4
ачто за документ «списание денежных средств (прочее) » — впервые слышу.
таможенные платежи я делаю документом «выписка» — как и все платежи по банку

Читайте так же:  Частные займы без предоплаты с плохой

В бухгалтерском учете составляется проводка:
Дебет 60 (66, 67, 71, 76) Кредит 91-1
— списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.
Суммы НДС, учтенные по кредиту счета 60 (76), включенные в прочие доходы в составе списываемой кредиторской задолженности, одновременно включаются в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).
В бухгалтерском учете составляется проводка: Дебет 91-2 Кредит 19.

Источник: http://firstjurist.ru/zemelnye-uchastki/kreditorskaya-zadolzhennost-avansy-poluchennye

Авансы полученные кредиторская задолженность

Зачем контролировать авансы покупателей?

Савченко Татьяна Анатольевна, финансовый директор ГК «Ритейл Сервис».

Кредиторская задолженность покупателей воспринимаются большинством предпринимателей как бесплатный денежный ресурс, при этом упускается, что этот ресурс дан на очень короткое время и тоже стоит денег, т.к. все авансы полежат обложению или НДС или единым налогом. Между тем, аванс покупателя — это скорее незарегистрированная прибыль подразделения. Поэтому, если на конец месяца у нас числятся авансы, то на балансе мы имеем убыток в размере начисленного (со всей суммы) НДС (при ОСНО) либо ЕН (при УСН). А ведь кредиторская задолженность покупателя может потом и не использоваться покупателем в целях покрытия будущих реализаций, а значит, и не быть прибылью вообще.

Кроме этого, если не контролировать сроки исполнения обязательств, то просроченные авансы несут в себе и другие коммерческие риски, оценить которые представляется довольно сложно. Ведь несвоевременное закрытие авансов сопровождается риском утраты доверия клиента и наработкой отрицательной репутации на рынке. С другой стороны, несвоевременная отработка аванса несет риски непринятия оказанных услуг покупателем и возврат аванса по оказанным услугам, что ведет к понижению финансового результата и дополнительной нагрузке на бухгалтерию по учету претензионных операций и подачи уточненных деклараций по налогам.

И стоит ли содержать на балансе такой пассив? Попробуем рассчитать отвлечение средств на расходы по налогам краткосрочного периода, в котором у нас образуются незакрытые авансы покупателей:

Смоделируем ситуацию на примере продаж товаров на 100 000 руб. (с НДС) с себестоимостью 59 300 руб. (без НДС):

Поступление денежных средств в размере 100 000 руб. в случае отгрузки товара по этому авансу, нужно будет заплатить НДС — 100 000/118*18 — 59 300*18% = 4 580 руб., Налога на прибыль — (100 000/118*100 — 59300)*20% = 5 089 руб. Итого налогов к уплате — 9 669 руб.

В случае, если отгрузка не совершена, то предстоит заплатить НДС с аванса — 100 000 /118*18 = 15 254 руб., а в отчете о прибылях и убытках дохода по этой сделке так и не увидим..

Если организация, просрочившая аванс, облагается по УСНО, то в бюджет нужно будет оплатить столько же, сколько и при совершении реализации (6% от 100 000 руб. = 6 000 руб.), только прибыль также не сформируется, а риск возврата денежных средств будет достаточно велик.

Таким образом, получается, что по итогам этого отчетного периода в бюджет нужно будет заплатить налогов по ТСНО больше на 5 585 руб., а по УСНО — 6000 руб. надо заплатить раньше, чем сделка осуществлена. Может получиться, что в следующем квартале придется заплатить и эти налоги, и вернуть денежные средства покупателю в полном размере. а потом, может, и ждать возврата этих налогов из бюджета. Срок, на который отвлекаются эти средства, определяется периодом оборота кредиторской задолженности покупателя (сроком исполнения обязательства по поставке товара) плюс период до подачи декларации по этому налогу. В условиях дефицита денежных средств такие операции для организации крайне не желательны.

Конечно, получение аванса — это страховка сделки и, в наших силах, в данной ситуации своевременно исполнять обязательства, не допуская просрочек и перебоев с поставками.

Подобный расчет заставляет относиться к получаемым авансам с большим вниманием, нежели наслаждаться «бесплатным» ресурсом. Для этого нужно разобраться в причинах возникновения просроченных авансов. Причинами же могут быть и несвоевременность выполнения обязательств со стороны нашей компании, и ошибочное перечисление клиентами сумм в повышенном размере, и невнимательность бухгалтера при закрытии авансом реализации (если в компании ведется учет обязательств по договору в разрезе каждого документа), и, даже, несвоевременно выписанная реализация (особенно, если в организации оказываются услуги по ежемесячному обслуживанию, и по условиям договора, клиент оплачивает абонентскую плату авансом).

Чтобы минимизировать риски, связанные с возникновением просроченной кредиторской задолженности, нужно уже в момент платежа четко определять поступающий платеж, и своевременно совершать действия по отработке авансов. Для этого целесообразно регламентировать этот процесс. И так как кредиторская задолженность покупателей тесно связана с дебиторской задолженностью, регламентировать работу с кредиторкой лучше совместно с регламентацией работы с дебиторской задолженности в одном документе.

Для контроля авансов покупателей в компании «Ритейл Сервис» регламент по контролю дебиторской задолженности был дополнен положениями о работе с авансами покупателей и изменена форма реестра задолженности.

Выдержки из регламента работы с дебиторской и кредиторской задолженностью

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящий регламент подлежит исполнению во всех подразделениях ГК «Ритейл сервис».

1.2. Ответственными за исполнение настоящего регламента являются руководители основных бизнес-направлений, которые назначают конкретных исполнителей, ответственных за контроль авансов, из числа подчиненных им сотрудников.

1.3. Ответственным за своевременное проведение взаимозачетов по закрытию дебиторской задолженности является главный бухгалтер.

1.4. Ответственным за согласование и актуализацию настоящего регламента является финансовый директор.

2. ЦЕЛИ КОНТРОЛЯ АВАНСОВ ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ:

2.1. Своевременное закрытие дебиторской задолженности покупателей;

2.2. Своевременное исполнение обязательств компании о поставке товаров и оказании услуг или возврате излишне перечисленных сумм.

3. Правила контроля авансов покупателей

3.1. Авансы полученные являются кредиторской задолженностью учитываются в составе пассивов на балансе конкретного бизнес-направления в разрезе договоров в момент их образования (получения оплаты от покупателя).

3.2. В случае получения денежных средств без ссылки на заказ или реализацию, денежные средства учитываются как предоплата по указанному договору и в дальнейшем подлежат зачету в счет оплаты за реализацию по методу ФИФО.

Читайте так же:  Рефинансирование кредитов других банков лучшие

3.3. Если по данному контрагенту нет документа реализации или Заказа, то такой документ должен быть создан менеджером в течении 4-х дней с момента получения аванса либо нужно подготовить письмо о зачете этой суммы по другому договору и согласовать его с покупателем, иначе такие авансы считаются ошибочно перечисленными и, после проведения сверки, подлежат возврату отправителю денежных средств.

3.4. Ответственным за определение подразделения-получателя денежных средств является бухгалтер, вносящий в учет соответствующую выписку банка.

3.5. Если при получении денежных средств невозможно определить отдел-получатель денежных средств, то такие авансы полученные учитываются на отдельном субсчете к счету 76. С отправителем денежных средств бухгалтером производится и подписывается сверка, выявляются возможные задолженности по другим организациям на предмет проведения взаимозачета, иначе сумма переплаты подлежит возврату контрагенту по его письму, либо самостоятельно по истечении 1 месяца с момента их получения. Ответственным за своевременный возврат полученных сумм, ошибочно перечисленных контрагентами, является главный бухгалтер.

Видео (кликните для воспроизведения).

3.6. Сроки контроля авансов полученных. Критической датой закрытия авансов полученных является:

3.6.1. Если аванс поступил по «Заказу покупателя» — дата, указанная в поле «Отгрузка»;

3.6.2. Если аванс поступил без «Заказа покупателя», либо в поле «Отгрузка» дата не указана, то берется дата получения аванса плюс 30 дней.

3.7. Для контроля за своевременностью закрытия дебиторской задолженности покупателей используется отчет «Реестр дебиторско-кредиторской задолженности по покупателям».

3.8. Ответственными за своевременным использованием аванса покупателя в счет закрытия его дебиторской задолженности являются менеджеры, отвечающие за работу с дебиторской задолженностью.

3.9. Отчет «Реестр дебиторско-кредиторской задолженности по покупателям» с комментариями по просроченным долгам предоставляется по электронной почте (формат Excel) финансовому директору еженедельно, по четвергам до 14-00.

Разработанный реестр дебиторско-кредиторской задолженности покупателей позволяет одновременно группировать и дебиторскую и кредиторскую задолженность покупателей в разрезе разных подразделений и юридических лиц компании:

Причем, если аванс просрочен, то дата закрытия аванса выделяется красным цветом.

Сгруппированный таким образом отчет, позволил в одном месте увидеть картину взаиморасчетов по всем договорам покупателей. Работа с этим отчетом облегчила поиск информации о незакрытых документах реализации и сразу сняла вопросы своевременности проведения поступающих оплат по ним. Так как отчет позволяет видеть информацию в разрезе всех юридических лиц компании, то стало гораздо легче готовить документы на взаимозачет по встречным обязательствам.

Регламентация контроля авансов позволила бухгалтерам компании более точно и однозначно классифицировать поступающий платеж: теперь излишне перечисленные денежные средства бухгалтерия учитывает на отдельном субсчете к счету 76 и не начисляет с них НДС к уплате, что позволяет нам не отвлекать денежные средства на оплату НДС или единого налога (при УСНО) по ним. А это особенно актуально в условиях дефицита свободных денежных средств.

В результате внедрения этого регламента, проведенные мероприятия по инвентаризации кредиторской задолженности и возврату излишне перечисленных сумм, учитываемых ранее в авансах на счете 62, единовременно позволили уменьшить выплаты НДС в бюджет почти на 70 т.р.

Источник: http://rssib.ru/presscentr/smi_o_nas/zachem_kontrolirovat_avansy_pokupatelej/

Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность относится к обязательствам организации.

Как объект бухгалтерского учета кредиторская задолженность – это денежная оценка суммы долга организации (должника) перед другими лицами (кредиторами).

Кредиторская задолженность учитывается на активно-пассивных счетах учета расчетов: 60, 62 (авансы полученные), 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Долговые обязательства отражаются на пассивных счетах учета расчетов по займам и кредитам 66, 67.

Установлены следующие правила отражения в бухгалтерской отчетности кредиторской задолженности:

1. Не допускается зачет между статьями активов и пассивов (п. 34 ПБУ 4/99). Например, на отчетную дату свернутое сальдо по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» составляет 1 500 тыс. руб., в том числе дебетовое сальдо по субсчету 68-«Расчеты с бюджетом по НДС» — 2 000 тыс. руб. и кредитовое сальдо по другим налогам – 3 500 тыс. руб. В бухгалтерском балансе на отчетную дату сальдо по счету 68 должно быть представлено развернуто: в составе дебиторской задолженности (стр. 1230) – 2 000 тыс. руб., в составе кредиторской задолженности (стр. 1520) – 3 500 тыс. руб.

2. В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность представляется как краткосрочная (V раздел баланса), если срок ее погашения составляет не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. В остальных случаях кредиторская задолженность представляется как долгосрочная и, соответственно, отражается в разделе IV бухгалтерского баланса (п. 19 ПБУ 4/99).

Например, в 2013 году организация получила кредит на строительство цеха в размере 100 млн. руб. сроком на 5 лет. При этом по условиям кредитного договора организация должна уплачивать проценты за пользование кредитом ежемесячно. Соответственно, в бухгалтерском балансе на 31.12.2013 г. сумма основного долга по кредиту отражается в составе долгосрочных обязательств по строке 1410, а сумма начисленных и непогашенных на отчетную дату процентов – в составе краткосрочных обязательств по строке 1510.

3. Кредиторская задолженность, выраженная в иностранной валюте (в том числе подлежащая оплате в рублях), для отражения в бухгалтерской отчетности пересчитывается в рубли по курсу, действующему на отчетную дату (п. п. 1, 5, 7, 8 ПБУ 3/2006). Исключение составляет кредиторская задолженность, возникшая в связи с получением аванса, предварительной оплаты или задатка. Кроме того, не пересчитываются остатки средств целевого финансирования, полученного в иностранной валюте. Такая кредиторская задолженность (обязательства) отражается в бухгалтерской отчетности по курсу на дату получения денежных средств (принятия их к учету) (п. п. 7, 9, 10 ПБУ 3/2006).

4. При получении организацией оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы НДС, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством (см. приложение к письму Минфина РФ от 09.01.2013 № 07-02-18/01).

Например, организация получила аванс от покупателя в размере 118 000 руб. (Дебет 51 Кредит 62) и исчислила с полученного аванса сумму НДС к уплате (Дебет 76, субсчет «НДС с авансов полученных» Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»). На отчетную дату отгрузка под полученный аванс не произведена. В бухгалтерском балансе кредиторская задолженность организации перед покупателем отражается по строке 1520 в размере 100 тыс. руб. (118 000 – 18 000).


5. В бухгалтерском балансе данные о кредиторской задолженности за приобретенные товары (работы, услуги) отражаются в случае их существенности обособленно от сумм, полученных организацией в соответствии с договорами авансов (предоплаты) (см. письмо Минфина РФ от 27.01.2012 № 07-02-18/01).

6. По полученным займам и кредитам задолженность показывается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов (п. 73 ПВБУ № 34н).

Читайте так же:  Как выбраться из долговой ямы

7. Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с бюджетом должны быть сверены с налоговым органом и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается (п. 74 ПВБУ № 34н).

8. Штрафы, пени и неустойки, признанные организацией или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся в прочие расходы и до их уплаты отражаются в бухгалтерском балансе в составе кредиторской задолженности (п. 76 ПВБУ 34н).

9. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются в прочие расходы по каждому обязательству на основании (п. 78 ПВБУ 34н):

— данных проведенной инвентаризации;

— (и) приказа (распоряжения) руководителя организации.

Источник: http://amnagency.ru/buhgalterskij_uchet_i_otchetnost/kreditorskaya_zadolzhennost/

Авансы в дебиторской задолженности

Понятие авансов в дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это стоимостная оценка задолженности предприятию.

Авансы в дебиторской задолженности составляют саму суть дебиторской задолженности. То есть, дебиторская задолженность в общем – это выданные авансы в финансово-материальном виде, имеющие стоимостную оценку.

Типы авансов в дебиторской задолженности

Авансы в дебиторской задолженности покупателей и заказчиков

Отгрузка покупателям товаров или продукции, а также выполнение работ до факта оплаты за них – является авансами покупателям. То есть, предприятие авансирует покупателя своей продукцией в счет будущих платежей. В бухгалтерском учете, суммы таких авансов отражаются по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и списываются по мере поступления денежных средств в счет таких авансов.

Авансы в дебиторской задолженности поставщиков

Перечисление денежных средств поставщикам в счет будущей отгрузки товаров или продукции также является авансами выданными, и их общая сумма включается в дебиторскую задолженность предприятия. В бухгалтерском учете такие авансы отражаются по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками» и списываются по мере отгрузки поставщиками товаров. Чаще всего, для расчетов по авансам с поставщиками используют субсчет 60.01 «Расчеты с поставщиками по авансам выданным», который при зачете задолженности – закрывается.

Авансы в дебиторской задолженности по налогам и сборам

Иногда предприятия перечисляют налоги и сборы в бюджет не по окончании периода в котором они были начислены, а в течение такого периода, или в предшествующем периоде. Такие платежи являются авансами в бюджет и во внебюджетные фонды. В некоторых случаях, закреплено законодательно перечисление авансовых платежей по тем или иным налогам и сборам. В бухгалтерском учете, такие авансы отражаются по дебету счетов 68 «Расчеты по налогам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию» и списываются по мере последующих начислений.

Авансы в дебиторской задолженности по заработной плате

На законодательном уровне, предприятия обязаны выплачивать заработную плату дважды в месяц – аванс и основная заработная плата. Аванс выплачивается в течение отчетного месяца и отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Начисление заработной платы осуществляется последним днем месяца и до этого дня в учете выплаченные работникам авансы считаются авансами в дебиторской задолженности по заработной плате.

В некоторых случаях в организациях могут случаться ошибки в начислении и выплате заработной платы работникам предприятия. Если такие ошибки привели к завышению полученных денежных средств, то такие средства также представляют собой авансы выданные работникам.

Авансы в дебиторской задолженности подотчетных лиц

При выдаче подотчетным лицам денежных средств на командировки или на покупку необходимых материалов – такие средства учитываются по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и списываются по мере того, как подотчетное лицо предоставит в бухгалтерию авансовый отчет.

Авансы в дебиторской задолженности по прочим операциям

Дебиторская задолженность предприятия может состоять и из других авансов. Например, выданные работникам ссуды отражаются по дебету счета 73.1 и списываются по мере их погашения.

Если в результате проверки были обнаружены недостачи, которые были отнесены на материально-ответственное лицо, то таки недостачи считаются авансами до тех пор, пока работник не покроет убытки.

Также могут образовываться авансы по расчетам с учредителями. Задолженность по вкладам в уставный капитал отражается по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями» и списывается по мере погашения таких задолженностей.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/avansy_v_debitorskoy_zadolzhennosti/

Учет авансов

Аванс –это предварительная оплата, в счет будущей поставки товаров и услуг.

ГК РФ Статья 487-Почитайте эту статью, оно регламентирует отношения, по теме предварительной оплаты.

Учет авансов выданных.

Авансы выданные, это предоплата покупателя поставщику. Учет выданных авансов ведется на субсчете 60/02- Авансы выданные. А учет расчетов с поставщиками если не было авансов ведется на субсчете (счете) 60/01-Расчеты с поставщиками. Скорее всего можно и обойтись и без субчета 60/02-Авансы, а вести все на на субсчете 60/01-Расчеты, а на отчетную дату аванс если оплата превысила стоимость товаров и услуг то тогда только ставить на субчет 60/02-Аванс. В налоговом учете (учет для учета налога на прибыль, и при усн ) предоплата не является расходом.

Учет авансов выданных проводки:

  1. Дебет 60/02 Кредит 51- 100 000 рублей.- Перечислен аванс поставщику.(Без комментариев)
  2. Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей.- Поступили товары от поставщика. .(Без комментариев)
  3. Дебет 60/01 Кредит 60/02-100 000 рублей.- Зачет аванса.(Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 100 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 100 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 100 т. Руб. и он нам должен 100 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)

*В данных операциях предполагается что поставщик, покупатель работает Без НДС

Учет авансового НДС а:

Если поставщик предоставил, счет-фактуру на полученный аванс, то можно НДС с предоплаты принят к вычету. Чтоб принять к вычету НДС с перечисленной предоплаты нужно чтоб были следующие документы:

  • Договор.
  • Счет-фактура
  • Платежное поручение, подтверждающие перечисление аванса.

Как учесть НДС с авансов выданных, именно какой счет применять законодательство не предусмотрено, соответственно по логике инструкции по применению плана счетов, можно для этих целей применять 76/ВА, в 1с именно и этот счет применяетьс.

Проводки по учету НДС с авансов:

  1. Дебет 60/02 Кредит 51-120 000 рублей -Перечислен аванс поставщику.
  2. Дебет 68/НДС Кредит 76/ВА- 20 000 рублей. (120000/120*20)-Принят к вычету НДС с аванса.
  3. Дебет 41 Кредит 60/01-100 000 рублей (120000/120*100)-Поступил товар от поставщика.
  4. Дебет 19 Кредит 60/01-20 000 рублей (120000/120*20)-Отражен НДС по приобретенным товарам.
  5. Дебет 68/НДС Кредит 19-20 000 рублей.- НДС по купленным товарам принят к вычету.
  6. Дебет 60/01 Кредит 60/02-120 000 рублей. Зачет аванса.( Это проводка нужно так как по дебиту60/02 есть сальдо 120 000 рублей, и по кредиту 60/01 –есть сальдо 120 000 рублей, т.е одновременно мы этому поставщику должны 120 т. Руб. и он нам должен 120 т. Руб. чтоб этого не было мы суммы закрываем по субчетам одной проводкой)
  7. Дебет 76/ВА Кредит 68/НДС-20 000 Зачет ранее принятого к вычету НДСа(Так как у нас по этой торговой операции два раза дебетовался сч 68/02 два раза принят был к вычету, то один лишний, восстанавливаем этот НДС).
Читайте так же:  Порядок начисления алиментов на ребенка с неработающего

Чтоб в голове была «нарисовано» общая картинка раскидаем эти суммы по основным счетам и получим:

Об.-Оборот за период.

После всех операций мы видим что нам бюджет должен 20 000 рублей НДС,60/01 и 60/02 счета закрыты. 76/ВА-тоже закрыт.

Отражение в бухгалтерском балансе НДС с авансов выданных:

У автора этой статьи свое мнение по этому поводу, прочитав и поняв письмо минфина(текст письма ниже будет):

В бухгалтерском балансе НДС с авансов вычитается, из Дебиторской задолженности. В пассиве баланса НДС с аванса не отражается. Допустим по предыдущему примеру на отчетную дату были 2 проводки. 1 и 2. В оборотке будет по дебету 120 000 рублей(60/02) и 20 000 рублей(76ВА) Итого 140 000 (120000+20000) дебиторской задолженности, в балансе по строке Дебиторская задолженность мы отразим сумму 120 000 рублей (140000-20000). Это нужно делать так как в перечисленном авансе 100 000 стоимость товара а 20 000 стоимость НДС, который мы поставили на возмещение, т.е эти деньги нам должен бюджет.

Мнение других авторов:

На балансе предоплата поставщику отражается за минусом НДС с аванса+НДС по сч 76/ВА. В нашем примере расчет будет таков если только отправили аванс но не получили товар. Предоплата за минусом НДС 100 000(120 000-20 000)+20 000 рублей=120 000 руб. будет по строке кредиторской задолженности.

Вот как говориться в письме Минфина от 12 апреля 2013 г. N 07-01-06/12203 по этому поводу сами подумайте:

По вопросам бухгалтерского учета обращаем внимание на следующее. В случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством, независимо от того, в какой момент организация пользуется своим правом на вычет налога на добавленную стоимость, предоставленным ей налоговым законодательством.

По какому бы вы методу не рассчитали кредиторскую задолженность будет и в первом и во втором случае одинаково.

Учет авансов полученных

Учет авансов полученных учитывают на счете 62/02-Авансовые полученные.

По данному счету по кредиту отражается сумма авансов полученных, а по дебету зачет авансов с корреспонденцией с счетом 62/01.А для учета расчетов, с покупателями, если не было авансов, применяется счета 62/01-Расчеты с покупателями. Я не встречал описание того что нужно в текущем учете обязательно применять счет 62/02.Я думаю на отчетную дату если по счету 62, есть авансы то их списать на счет 62/02,минусы по сч 62/01, а в текущем учете применять 62/01.

Проводки авансов полученных:

  1. Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен аванс от покупателя, в счет будущей поставки товаров.
  2. Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Продажа товаров (право собственности перешло к покупателю)
  3. Дебет 90 Кредит 41-20 000 рублей. –Списали товар, который был продан.
  4. Дебет 62/02 Кредит 62/01-Зачет ранее полученного аванса.(После всех операций по получению денег и по продаже товаром, по субчетам 02-Аванс и 01-Расчет по счету образуються сальдо 120 000 дебетовое нам должны, и кредитовое 120 000 рублей мы должны так не должно быть так как деньги получены и товар продан, из-за этого закрываем субчета путем противоположных проводок).

НДС с авансов полученных:

Так как налоговым кодексом сказано что НДС нужно рассчитать при следующих событиях которые произошли ранний из них:

  • При реализации товаров, работ и услуг.
  • При получении авансов от покупателей.

Для учета НДСа с авансов полученных, допустим в 1с предусмотрен счет 76/АВ.

По дебету данного субсчета отражается исчисленный НДС с аванса полученных, а по кредиту принятие к вычиту НДС с предоплат.

Рассмотрим учет НДС с авансов полученных в виде проводок:

  1. Дебет 51 Кредит 62/02-120 000 рублей -Получен предоплата от покупателя.
  2. Дебет 76/АВ Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120 000/120*20)-Отражен сумма НДС с аванса полученных.
  3. Дебет 62/01 Кредит 90-120 000 рублей -Реализован товар покупателю.
  4. Дебет 90 Кредит 68/НДС-20 000 рублей (120000/120*20)-Начислен исходящий НДС с продаж.
  5. Дебет 90 Кредит 41- 50 000 рублей. –Списано себестоимость проданных товаров.
  6. Дебет 90 Кредит 99-50 000 рублей (120000-20000-50000)-Прибыль от реализации.
  7. Дебет 68/НДС Кредит 76/АВ-20 000-Зачет НДС с аванса полученных.
  8. Дебет 62/02 Кредит 62/01-120 000 рублей.- Сумма предоплаты зачтена в счет оплаты товаров.

Немножко каснемся Налогового Кодекса в части учета НДС: Так то НДС должны начисляться в момент получения НДС, но если даже в определенный период не начислять НДС(не выставлять СЧФ ) то по итогам налогового периода на результат к уплате НДС это не повлияет, это такие моменты, и в 1с они предусмотрены:

Не выставлять счф для уплаты НДС:

  • Внутри налогового периода.
  • Внутри одного месяца.

Чтоб для наглядности, суммы с проводок раскидаем по основным счетам:

Отражение в Балансе НДС к уплате от авансов полученных:

Кредиторская задолженность в балансе отражается за вычетом начисленного НДСа с полученных авансов. (Кредиторская задолженность-76/АВ)

По мнению автора статьи:

Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т. руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т. руб, в части ндс с авансов, в итоге получается кредиторская задолженность 140 (120+20) в пассиве 140 не показываем а показываем 120(140-20).

По мнению других авторов:

Допустим на отчетную дату были сальдо по сч 62/02 120 т. руб.по кредиту и 68/НДС по кредиту 20 т. руб, в части НДС с авансов. В итоге получаеться кредиторская задолженность отразиться в балансе в следующей сумме: 120 000 рублей.(120000-20000 с 62/02+20000 с 76/АВ)

Вот текст с письма Минфина № 07-02-18/01 от 09.01.2013:

Аналогично при получении организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок этой организацией товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://tredax.com/uchet-avansov/

Авансы полученные кредиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here